Налоговый и учетный навигатор 2026 для бизнеса

1. Антифрод‑контроль переводов (блокировки по признакам мошенничества)

Кому важно: организации/ИП с выручкой >120 млн руб., обслуживаемые в системно значимых банках; значимые банки.

Что сделать: подготовить кассовое/платежное ПО к приему цифровых рублей, протестировать сценарии оплаты по универсальному QR.

Дата/основание: с 01.09.2026, Закон от 23.07.2025 № 248‑ФЗ.

2. Новые правила заполнения платежек на налоги/взносы

Кому важно: все, кто платит через ЕНП; ИП/нотариусы/адвокаты/КФХ.

Что сделать:

в поле КПП при уплате ЕНП ставить “0”;

в поле “Плательщик” — статус в скобках рядом с ФИО (например, “(ИП)”);

использовать утвержденную квитанцию для уплаты налогов физлицами (если применимо).

Дата/основание: с 01.04.2026, Приказ Минфина от 16.05.2025 № 58н.

3. Цифровой рубль и универсальный QR

Кому важно: организации/ИП с выручкой >120 млн руб., обслуживаемые в системно значимых банках; значимые банки.

Что сделать: подготовить кассовое/платежное ПО к приему цифровых рублей, протестировать сценарии оплаты по универсальному QR.

Дата/основание: с 01.09.2026, Закон от 23.07.2025 № 248‑ФЗ.

Дополнительная “подсказка” для кода ОКЗ в ЕФС‑1

Кому важно: работодатели, сдающие ЕФС‑1 и испытывающие сложности с подбором кода ОКЗ.

Что сделать: сверять первые 4 цифры кода ОКЗ через новый ОКПДТР и добирать 5‑ю цифру по ОКЗ.

Дата/основание: с 01.01.2026, ОКПДТР ОК 016‑2025.

1. МРОТ повышен до 27 093 руб.

Кому важно: все работодатели.

Что сделать: проверить штатное расписание, оклады и доплаты; оформить приказы/ДС при необходимости.

Дата/основание: с 01.01.2026, Закон от 28.11.2025 № 429‑ФЗ.

2. Максимальный средний дневной заработок для пособий

Кому важно: бухгалтерия/кадры (больничные, декрет, уход до 1,5).

Что сделать: обновить расчеты и настройки программы; контролировать “потолок” 6 827,40 руб.

Дата/основание: для расчетов в 2026 году, ч. 3.3 ст. 14 Закона № 255‑ФЗ + постановления Правительства № 1457 от 31.10.2024 и № 1883 от 10.11.2023.

3. Производственный календарь 2026: переносы выходных

Кому важно: HR/расчетчики, планирование отпусков/графиков.

Что сделать: синхронизировать графики отпусков/сменности; учесть длинные периоды отдыха:

31.12.2025–11.01.2026

21–23.02

07–09.03

01–03.05 и 09–11.05

12–14.06

31.12.2026–10.01.2027

Дата/основание: с 01.01.2026, Постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466.

4.1 Базовые ставки и номенклатура

Кому важно: пищевка/ритейл.

Что сделать: по спредам, молокосодержащим продуктам с ЗМЖ и сливочно‑растительным топленым смесям поставить 22%; сверить коды (даже если в постановлении № 908 они еще не убраны).

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ от 28.11.2025).

4.2 Счета‑фактуры и документооборот по НДС

3. В СФ на отгрузку — реквизиты авансового СФ

Кому важно: кто получает предоплаты.

Что сделать: добавить номер/дату авансового СФ в “текстовую” часть (до/после таблицы), пока отдельной строки нет.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

4. ИП в счетах‑фактурах: указывать ОГРН и дату присвоения

Кому важно: ИП‑плательщики НДС.

Что сделать: обновить шаблоны СФ/УПД; убрать реквизиты “свидетельства” (его отменили).

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 6 ст. 169 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ); контекст — Закон от 08.08.2024 № 259‑ФЗ.

4.3 УСН и НДС (ставки 5/7 и экспорт)

5. УСН со ставками НДС 5/7: можно отказаться от 0% при экспорте вне ЕАЭС

Кому важно: упрощенцы‑экспортеры.

Что сделать: подать заявление в свободной форме (на 2026 год — с учетом выходных не позднее 12.01.2026), отказаться минимум на 12 месяцев.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 7 ст. 164 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

6. Новый плательщик НДС на УСН может “уйти” с 5/7 на 22% в первый год

Кому важно: те, кто начал платить НДС в 2026.

Что сделать: спецзаявления нет — ИФНС увидит выбор из декларации.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 9 ст. 164 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

7. Для УСН со ставками 5/7: “входной” НДС к вычету не берете — раздельный учет входного отменили

Кому важно: упрощенцы‑плательщики НДС по 5/7.

Что сделать: не вести раздельный учет входного НДС “под вычеты”; но раздельный учет облагаемых/необлагаемых операций для раздела 7 декларации сохраняется.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 4 ст. 170 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

4.4 Отраслевые и специальные сюжеты по НДС

8. Концессионеры на УСН: доступ к освобождению/пониженным ставкам НДС при условиях

Кому важно: концессионеры в коммунальной сфере, город < 100 тыс.

Дата/основание: с 01.01.2026, абз. 3 п. 2 ст. 145 и п. 8 ст. 164 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

9. Маркетплейсы и ЕАЭС: продажа из РФ физлицам с получением в ЕАЭС — не объект НДС РФ

Кому важно: продавцы, отправляющие товар в страны ЕАЭС через электронные площадки.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 2 п. 1 ст. 147 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

10. Аренда майнинговой инфраструктуры иностранцам — НДС в РФ

Кому важно: арендодатели оборудования/мощностей для майнинга.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

11. Безвозмездная передача имущества “для борьбы с COVID” — теперь с НДС

Кому важно: компании, которые продолжали использовать “ковидную” логику льгот.

Что сделать: при передаче начислять НДС по 22%; входной НДС не восстанавливать (уточнение по ст. 170).

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 5.1 п. 2 ст. 146 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ; в вашем перечне отмечено, что прежняя норма/льгота “утратила силу”).

12. Драгметаллы: нулевая ставка по руде на аффинаж (с подтверждением)

Кому важно: добытчики/продавцы руды для аффинажа.

Что сделать: собрать пакет подтверждения (копия контракта + документы передачи на аффинаж: акт и др.).

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 6.3 п. 1 ст. 164 + изменения ст. 165/149 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

13. Заявительный порядок возмещения НДС — доступен за периоды 2026Кому важно: плательщики НДС, планирующие возврат.

Условие: на дату заявления — не в реорганизации/ликвидации/банкротстве.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

14. НДС‑льготы/исключения: драгметаллические вклады, инвестплатформы, ТКО и др.

Кому важно: банки, инвестплатформы, участники отраслевых льгот.

Дата/основание: с 01.01.2026, Закон от 17.11.2025 № 417‑ФЗ + подп. 12.2 п. 2 ст. 149 и др. (ред. Закона № 425‑ФЗ).

15. Пояснения к декларации по НДС — формат 5.03

Кому важно: все плательщики НДС (камералки).

Риск: бумага/старый формат — не примут.

Дата/основание: с 01.01.2026, Приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД‑7‑15/867@.

5.1 Отчетность и исправления ошибок

Что делать: план переноса убытков с учетом ограничения; помнить об исключении для “пониженных ставок” (впервые - к убыткам 2025).

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 2.1 ст. 283 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

4. Резерв сомнительных долгов: добавили судебно подтвержденные штрафы/пени

Что делать: проверять наличие вступивших в силу решений суда по санкциям и включать в резерв вместе с “основным” долгом.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 1 ст. 266 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5. Безнадежный долг нельзя списать, если доход по договору еще не признан

Что делать: перед списанием проверять регистры налогового учета на дату признания дохода.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 2 ст. 266 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

6. Резерв на “дорогой ремонт” можно увеличивать, только если аналогичного ремонта не было 3 года

Что делать: подтвердить техслужбой историю ремонтов за 3 налоговых периода.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 2 ст. 324 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5.3 Основные средства, ПО, субсидии

7. Коэффициент 2 по высокотехнологичному оборудованию - перечень расширен

Что делать: если покупка “на границе 2025/2026” - оценить выгоду ввода в эксплуатацию в 2026.

Дата/основание: с 01.01.2026, Распоряжение Правительства от 02.09.2025 № 2426‑р.

8. Коэффициент 2 по расходам на ПО: запрет, если договор разрешает передачу прав третьим лицам

Что делать: ревизия договоров на ПО; раздельный учет “коэф.2” и обычных расходов.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

9. Имущество на бюджетные субсидии - теперь амортизируется

Что делать: включить в амортизируемое с 01.01.2026, определить СПИ и начислять амортизацию.

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5.4 Выплаты персоналу и соцрасходы

10. Матпомощь при рождении/усыновлении до 1 млн руб. - в расходах по прибыли

Условия: в течение 1 года; лимит на каждого ребенка для каждого родителя; приказ на единую сумму (можно платить частями).

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ (ред. Закона от 23.07.2025 № 227‑ФЗ).

11. “Ковидную” статью расходов убрали, но медрасходы учитывать можно - меняем обоснование

Что делать: в документах ссылаться на условия труда/здравпункт/иные производственные расходы, а не “борьбу с COVID‑19”.

Дата/основание: с 01.01.2026, изменения подп. 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5.5 Вычеты/льготы и ограничения

12. Региональный инвествычет (РИВ): регионам разрешили расширять перечень расходов (до 100%)

Что делать: проверить закон субъекта РФ; закрепить в учетной политике; помнить, что расходы по “новому подп. 11” не уменьшают базу через амортизацию.

Дата/основание: с 01.01.2026, ст. 286.1 НК РФ (обширные изменения, Закон № 425‑ФЗ).

13. “Сколково”/ИНТЦ: нельзя совмещать освобождение и ИТ‑ставку 5%

Что делать: если совмещали — с 2026 переводить “неосвобождаемую” прибыль на общую ставку 25%, либо решать вопрос со статусом.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 1.15 ст. 284 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

14. ИТ‑компании с госучастием >=50%: право на 5% — только по критериям Правительства

Что делать: ждать постановление; до него не закладывать льготу в расчет.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 1.15 ст. 284 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

15. Иностранные агенты в структуре (>=10%): ряд льгот/пониженных ставок “сгорает”

Что делать: проверить цепочку владения; пересчитать налоговую модель.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 1.15, п. 1.18, п. 8 ст. 284 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5.6 Международные выплаты и удержания

16. Льготы по WHT (роялти/перевозки) для стран с приостановленными договорами - сузили

Что делать: ревизия контрактов; по каждому платежу сверять с обновленным п. 3.1 ст. 310 НК РФ (ставки 10%/25% и исключения).

Дата/основание: с 01.01.2026, ст. 310 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

17. ОАЭ: пониженные ставки по соглашению — для выплат с 01.01.2026

Что делать: получать подтверждение резидентства и проверять антиуклонительные условия.

Дата/основание: с 01.01.2026, Распоряжение Правительства от 11.02.2025 № 280‑р, Закон от 07.07.2025 № 189‑ФЗ.

5.7 Отдельные отрасли/кейсы

18. Выплата дивидендов имуществом / выдача имущества в счет действительной доли — приравнено к реализации

Что делать: оформлять как продажу (договор/СФ), выручка = сумма погашаемого долга, остаточную стоимость учитывать в расходах.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 2 ст. 249 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

19. Букмекеры: налог на прибыль 25% + спецрасходы

Что делать: утвердить учетную политику, раздельно учитывать спецрасходы (выигрыши/целевые отчисления).

Дата/основание: с 01.01.2026, изменения в ст. 251, 264, 265, 272 НК РФ (Закон № 425‑ФЗ).

20. Проценты по госбумагам - признавать ежемесячно

Что делать: перенастроить регоперации в учетной системе.

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 5 ст. 328 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

1. Справки о доходах (за 2025): новые коды вычетов на обучение

Что делать: обновить справочники кодов; 320/321 — РФ, 333/334 — иностранные учреждения.

Дата/основание: с 01.01.2026, Приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД‑7‑11/757@.

2. Иноагенты: НДФЛ 30% “всегда” + минус льготы/вычеты

Дата/основание: с 01.01.2026, п. 3 ст. 224 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).

5. Соцвычет “спорт/фитнес”: добавили пенсионеров‑родителей

Дата/основание: с 01.01.2026, подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (ред. Закона № 425‑ФЗ).